（淨）營運資金=流動資產-流動負債
流動資產（Current Asset）主要內容有：
存貨
應收賬款
貨幣資金（包含現金及銀行存款）
交易性金融資產
一年內到期的非流動資產
流動負債（Current Liability）主要內容有：
應付賬款
銀行透支
交易性金融負債
一家企業的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值等財務比率進行比較，可能會出現對資本結構較具意義的結論。
不過，營運資本的大小和構成因行業而異，此外，營運資本代表了在短期資產上的淨投資。這些資產持續流進和流出企業，對日常經營至關重要。營運資本的不同內容相互聯繫，可被視為短期周期的一部分。